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会计出纳主要工作内容

2017-07-29  来自: 青海安翊财税事务有限公司 浏?#26469;?#25968;:214

出纳工作基本流程和细则的注意事项

出纳的工作:

一、办理银行存款和现金领取。

二、负责支票、汇票、发票、收据管理。

三、做银行帐和现金帐,并负责保管财务章。

四、负责报销差旅费的工作。(2008年开始报销差旅费应能够提供证明其真实性的合法凭证,否则不得报销,差旅费的证明材料应包括:出差人员姓名、地点、时间、任务、支付出凭证)

1、员工出差购材?#31995;?#20998;借支和不可借支,若需要借支就必须填写借支单,然后交总经理审批签名,交由财务审核,确认无误后,由出纳发款。

2、员工出差回来后,据实填写支付证明单,并在单后面贴上收据或发票,先交由证明人签名,然后给总经理签名,进行实报实销,再经会计审核后,由出纳给予报销。

五、员工工资的发放。

出纳工作细则:

出纳员主要是审核以下几方面:

(一)审发票的票面。看有无涂改的痕迹,如果有要认真盘查,防止把别的发票拿来报销,或者小数改大数。

(二)审出具发票的单位名称。一是看与本单位有无经济业务关系;二是看发票名称与经济内容是否相符,如销货发票不能改开收据;三是看发票内容与售货单位的经营范围是否吻合。

(三)审发票的抬头。看所填单位名称是否本单位,防止把私人或者其他单位的购货发票拿来报销。

(四)审发票的数字。看数字乘以单价是否等于总金额;看大小写金额是否一致;看小写金额前面是否有“¥”字样,大写金额前面是否顶格。如有差错,一定要查清缘由。

(五)审发票所开物品价格。看与以往所?#21644;?#31181;物品是否相同,如相差过大,应及时查明原因。

(六)审发票的编号。看有无连号现象,防止把别人的发票拿来报销。

(七)审发票开出的时间。一看是否有同一经济内容、同一金额的发票在相近时间内出现,防止重复报账;二看发票之间在时间和内容上的内在联系,如购买大件商品与其运费发生的时间是否前后相距太远,等?#21462;?/span>

(八)审发票的印章。一看有无税务部门监制章;二看有无售货单位的财务专用章;三看有无经手人签章。只有印章齐全,才能报销。

(九)审发票的备注。看备注栏有何规定或说明,如有无“违章罚款,不得报销”、“滋补药品,费用自理”等字样。

(十)审发票的背面。发票背面虽然没有内容,但由于发票基本上都是用复写纸写的,因而背面一般应有复写的印痕,如果没有,则应特别注意。

(十一)审发票的印制日期。按照规定,开具发票的单位每年度都应从税务部门领取本年度版本的发票,即便使用上一年度版本的发票按规定也不宜时间跨度太长。审发票印制日期,就是看是否把作废发票又拿来重新使用,如果是,不但不能报销,而?#19968;?#35201;向有关发票管理机构?#20174;場?/span>

(十二)审发票的报销手续。看有无经手人、验收人、批准人签字,如没有,应先补齐手续。

此外,在审核发票?#20445;?#36824;要注意分析一些不能通过票面而?#20174;?#30340;问题。例如,采购物资是否舍近求远、舍优求劣;购买的办公用品只写金额,没有具体内容,是否会是一些非办公用品。如有类似的问题必须?#26159;?#32536;由,防止被少数人钻了空?#21360;?/span>

现金收付

1、现金收付的,要当面点清金额,并注意票面的真伪。

若收到*币予以没收,由责任人负责。

2、现金一经付清,应在原单据上加盖“现金付讫章”。

多付或少付金额,由责任人负责。

3、把每日收到的现金送到银行。

不得“坐支”。

4、每日做好日常的现金盘存工作,做到账实相符

做好现金日清月结,防止现金盈亏。

5、一般不办理大面额现金的支付业务,支付用转账或汇兑手续。

特殊情况需审批。

6、员工外出借款无论金额多少,都须总经理签字,批准并用借支单借款。

若无批准借款,引起纠纷,由责任人自负。

银行账?#32714;?#29702;:

1、登记银行日记账时先分清账户,避免张冠李戴。开汇兑手续。

2、及时结出各账户存款余额,?#21592;?#24635;经理?#23433;?#21153;会计?#31169;?#20844;司资金运作情况,以调度资金。

3、保管好各种空白支票,不得随意乱放。

4保管好公司账务章。

银行出纳主要工作内容

出纳员是专门从事货币资金收付的工作人?#20445;?#22914;果工作出现了差错,就会造成一定的经济损失,甚至是不可挽回的经济损失。因此,明确出纳人员的职责与权限,是做好出纳工作的起码条件。根据《会计法》、《会计基础工作规范》等财经法规,出纳?#26412;?#26377;以下的职责与权限:

(一)出纳人员的职责

1.按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定,办理现金收付和银行结算业务。出纳员应?#32454;?#36981;守现金开支范围,非现金结算范围不得用现金收付;遵守库存限额,超限额的现金按规定及时送存银行;现金管理要?#32454;?#20570;到日清日结,账面余额与库存现金每日下班前应核对,发现问题,及时查对;企业银行存款日记账也要与银行对账单及时核对,如有不符,应立即通知银行调整。

2.根据会计制度的规定,在办理现金和银行存款收付业务?#20445;?#35201;?#32454;?#26680;对有关原?#35745;?#35777;,再据?#21592;?#21046;收付款凭证,然后根据所编制的收付款凭证按时间先后顺序逐日逐?#23454;?#30331;记现金日记账和银行存款日记账,并结出余额。

3.按照国家外汇管理和结、购汇制度的规定及有关批件,办理外汇出纳业务。随着经济的发展,国?#22987;?#32463;济交往日益频?#20445;?#22806;汇出纳也越来越重要。所以出纳人员应熟悉国家外汇管理制度,及时办理结汇、购汇、付汇,避免外汇损失。

4.掌握银行存款余额,不?#35760;?#21457;空头支票,不准出租、出借银行账户为其他单位办理结算。这是施工员?#38469;?#24517;须遵守的一条纪律,也是防止经济犯罪、维护经济秩序的重要方面。出纳员应?#32454;?#36981;守支票和银行账户的使用和管理,从出纳这个岗位上堵住结算漏?#30784;?/span>

5.保管库存现金和各种有价证券(如国库券、债券等)的安全与完整。要建立适合本单位情况的现金和有价证券保管责任制,如发生短?#20445;?#23646;于出纳员责任的要进行赔偿。

6.保管有关印章、空?#36164;?#25454;和空白支票。印章、空白?#26412;?#30340;安全保管十分重要,出纳员必须高度重视,建立?#32454;?#30340;管理办法。通常,单位财务公章和出纳名章要实行分管,交由出纳员保管的出纳印章要?#32454;?#35268;定使用用途,各种?#26412;?#35201;办理领用和注销手续。

(二)出纳员的权限

1.维护财经纪律,执行财会制度,*制不合法的收支和弄虚作假行为。

我国《会计法》第三章第十六条、第十七条、第十八条、第十?#30424;?#20013;对会计人员如何维护财经纪?#21830;?#20986;具体规定。《会计法》的这些规定是:

各单位的会计机构、会计人员对本单位实行会计监督。会计机构、会计人员对不真实、不合法的原?#35745;?#35777;,不予受理;对记载不准确、不完整的原?#35745;?#35777;,予以退回,要求更正、补充。会计机构、会计人员发现账簿记录与实物、款项不符的时候,应当按照有关规定进行处理;无权自行处理的,应立即向本单位领导人报告,请求查明原因,作出处理。

会计机构、会计人员对违法的收支,应当制止和纠正;制止和纠正无效的,应当向单位领导人提出书面意见,要求处理。单位领导人应当自接到书面意见之日起十日内作出书面决定,并对决定承担责任。会计机构、会计人员对违法的收支,不予制止和纠正,又不向单位领导人提出书面意见的,也应当承担责任。

对?#29616;?#36829;反损害国家和社会公众利益的收支,会计机构、会计人员应当向主管单位或者财政、审计、税务机关报告,接到报告的机关应当负责处理。

2.参与货币资金计划定额管理的权利。

出纳员每天都和货币资金打交道,在平日开展工作中必须?#32454;?#36981;守《现金管理暂行条例及实施细则》和《支付结算办法》。而在执行这些法规规定?#20445;导?#19978;就是赋予了出纳员对货币资金管理的职权。

3.管好用好货币资金的权利。

出纳员掌握着单位货币资金的来龙去脉及周转速度的快慢。因此,出纳员应充分发挥主?#23435;?#30340;意识,为单位提出合理安排利用资金的意见与建议,及时提供货币资金的使用和周转信息,这也是出纳员义不容辞的责任。

三、出纳员应具备的素质要求

出纳员直接掌管一个单位的现金和银行存款,每天都要与成千上万的金钱打交道,如果要将公款据为己有或挪作他用,对于出纳员来讲是有方便的条件和较多的机会。因此,单位对出纳员的素质要求都比?#32454;摺?#37027;么,要想成为一名?#32454;?#30340;出纳员应该具?#25913;?#20123;具体的素质要求呢?

(一)基本资格要求出纳员和所有的会计人员一样,必须持有财政部门颁发的会计从业资格证(即会计证)?#32454;冢?#26410;取得资格证书的人员不得从事出纳工作。此外,还不得*造、转借会计证。

(二)基本素质要求

1.要有良好的职业道德

(1)爱岗敬业。

爱岗敬业是会计职业道德的基础。出纳员应该热爱本职工作,要有不厌其烦的劳动态度,全身心投入会计事业,兢兢业业,努力钻研业务,勤学多?#36857;?#21220;?#33539;?#38382;,使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。

(2)廉洁自律。

廉洁自律是会计职业道德的前提。因为施工员报名每天都和货币资金打交道,所以,与其他会计人员相比,出纳有其特殊性。为此,出纳员必须具备良好的职业道德,树立正确的人生观和价值观,遵纪守法,清正廉洁,公私?#32622;鰨?#19981;?#23433;徽迹?#20445;持廉洁自律的优秀品质。

(3)客观公正。

出纳员在工作过程中,必须遵守各种纪律、法规、准则和制度,依法办事,并保持客观公正的态度,实事求是保证提供的会计信息合法、真实、准确、及时。同?#20445;?#22312;自己的工作权限内,坚持原则,正确处理国家、单位和个人的利益关系,自觉*制各种不正之风,保护单位合法权益不受侵犯。

(4)强化服务。

出纳员要树立服务的思想意识,在处理各种出纳业务?#20445;?#20986;纳员应尽量做到尊重、原则、主动、热情、耐心、周到。尊重就是尊重同事,虚心向同事学习、请教,重视同事的感受。原则就是要有原则地完成领导交给的各项任务?#25381;?#21040;自己无法解决的问题,应及时向领?#35760;?#31034;;对工作认真负责,不把责任推给他人。主动就是要主动与他人打招呼,主动询问他人的需要。热情就是要在处理出纳业务?#20445;?#24577;度和蔼,语言亲?#23567;?#32784;心就是耐心回答他人提出的问题,不计较他人的态度?#27809;?#21644;语言的轻重。周到就是尽一切可能为他人提供优质的服务。

(5)保守秘密。

出纳员应当保守本单位?#32435;?#19994;秘密,除法律规定和单位同意外,出纳员不得私自向外界提供或泄露本单位的会计信息。

会计出纳的主要工作内容?

虽然各个单位的特点不同,其资金运动也各有其特殊性,但只要有货币资金的收付,就要有出纳。出纳工作的目的就是让单位的钱“来?#20204;?#28165;楚楚,用得明明白白?#20445;?#22240;此,出纳人员的工作内容主要有:

1.货币资金收支的核算

出纳核算工作包括两个方面:一是日常收支业务的办理;二是上述收支业务的帐务核算。

日常收支业务包括现金的收支;银行存款结算业务的办理;负责保管库存现金、各种有价证券、支票、结算凭证、空?#36164;?#25454;和有关印章;发票的开具;其他与货币资金有关的行政事宜。

收支业务的核算包括现金及银行存款有关的记帐凭证的编制;现金日记帐、银行存款日记帐、发票领用登记簿及其他与货币资金相关的备查簿的登记;出纳日报表、银行存款余额调节表的编制?#21462;?/span>

2.货币资金收支的监督

货币资金收支过程中会面临很多消极因素,为了保证货币资金收支的安全,必须对其实施?#34892;?#30340;监督。出纳监督是依据国家有关的法律法规和企业的规章制度,在维护财经纪律、执行会计制度的工作权限内,坚决*制不合法的收支和弄虚作假的行为。一名?#32454;?#30340;出纳人?#20445;?#24212;当保证所经手的货币资金收支业务合法、合理,保护单位的经济利益不受侵害。




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